Impôts 2026 : quels travaux déductibles en résidence principale ?

Morgane Caillière

le jeudi 23 avril 2026

[ mis à jour le jeudi 23 avril 2026 ]

Le crédit d'impôt pour l'adaptation du logement au grand âge et au handicap disparaît. Celui pour l'installation d'une borne de recharge électrique aussi. MaPrimeRénov' ne finance plus l'isolation des murs en geste isolé. Résultat : pour les propriétaires-occupants, la liste des travaux qui donnent droit à un avantage fiscal en 2026 s'est raccourcie.

L'erreur à ne pas commettre d'entrée

Une confusion revient systématiquement dès qu'on parle de « déduire des travaux de ses impôts ». Deux mécanismes radicalement différents cohabitent :

• La déduction des travaux d'un revenu imposable (ex. les revenus fonciers au régime réel) : elle réduit l'assiette de calcul de l'impôt. C'est elle qui permet d'évoquer le plafond de 10 700 € par an, voire 21 400 € en cas de rénovation énergétique d'une passoire thermique dans les conditions prévues par la loi.
• Le crédit ou la réduction d'impôt : il vient en déduction directe de l'impôt à payer.

Pour votre résidence principale, la déduction au réel n'existe pas. Elle est réservée aux propriétaires-bailleurs soumis au régime foncier réel. Vous, propriétaire-occupant, vous jouez uniquement sur trois leviers : les crédits d'impôt résiduels, les aides publiques (MaPrimeRénov', MaPrimeAdapt', éco-PTZ), et la TVA à taux réduit.

Base juridique : Bulletin officiel des finances publiques (BOFiP), charges déductibles des revenus fonciers, dépenses de travaux.

MaPrimeRénov' 2026 : le dispositif central, avec des conditions resserrées

C'est l'aide principale de l'État pour financer la rénovation énergétique. Elle n'est pas un crédit d'impôt mais une prime versée directement après travaux par l'ANAH.

Ce qui change au 1er janvier 2026

D'après le ministère de l'Économie, trois modifications majeures s'appliquent depuis le début d'année :

• L'isolation des murs (ITI et ITE) n'est plus financée dans le parcours par geste. Elle doit s'intégrer à une rénovation d'ampleur.
• Les chaudières biomasse (y compris à granulés) sortent également du parcours par geste.
• Le guichet, suspendu au 1er janvier, a rouvert le 23 février 2026 après l'adoption de la loi de finances.

Les conditions socles

⚠️ Erreur à ne pas commettre : la demande MaPrimeRénov' doit être déposée et validée par l'ANAH AVANT la signature du devis. Un devis signé avant l'accord entraîne le rejet automatique du dossier, et la perte définitive de la prime sur ce chantier.

Les plafonds de ressources 2026 (hors Île-de-France)

Le revenu fiscal de référence (RFR) de 2025 détermine votre profil :

En Île-de-France, ces plafonds sont majorés (environ +25 % selon la composition du foyer). Pour connaître votre profil exact, utilisez le simulateur officiel France Rénov'.

Les montants par type de travaux (parcours par geste 2026)

Voici les montants forfaitaires pour les équipements les plus demandés. Le profil Rose n'est plus éligible au parcours par geste en 2026.

Plafond cumulé du parcours par geste : 20 000 € par logement sur 5 ans.

Rénovation d'ampleur

Pour les projets plus lourds visant un gain d'au moins 2 classes au DPE, la prime peut couvrir jusqu'à 80 % de 40 000 € de dépenses pour les ménages très modestes. L'accompagnement par Mon Accompagnateur Rénov' est obligatoire.

✅ À retenir : MaPrimeRénov' n'est ni un crédit d'impôt, ni une réduction fiscale. C'est une prime en euros, versée sur votre compte après la fin des travaux. Elle n'apparaît donc pas sur votre déclaration de revenus, mais elle doit être déduite du coût des travaux si vous les déclarez par ailleurs (par exemple pour la TVA réduite ou en cas de revente).

Sources : Ministère de l'Économie, France Rénov', Impots.gouv.fr.

Crédit d'impôt adaptation du logement : dernier train en 2026

Ce crédit concerne les équipements destinés aux personnes âgées en perte d'autonomie ou en situation de handicap dans la résidence principale. Il disparaît pour les dépenses payées à partir du 1er janvier 2026, mais vous pouvez encore déclarer les dépenses de 2025 au printemps 2026.

Le mécanisme

• Taux : 25 % des dépenses
• Plafond sur 5 ans : 5 000 € pour une personne seule / 10 000 € pour un couple
• Majoration : +400 € par personne à charge
• Crédit d'impôt maximal : 1 250 € (seul) / 2 500 € (couple)
• Condition de revenus : désormais réservé aux revenus intermédiaires

Les trois grandes familles de travaux éligibles

Suppression des obstacles à la mobilité

• Douche de plain-pied sans ressaut (et siège de douche mural rabattable)
• Rampes d'accès intérieures ou extérieures
• Élargissement de portes pour passage en fauteuil (≥ 90 cm)
• Suppression ou rabotage des seuils de porte

Facilitation de l'usage des équipements

• Lavabo réglable en hauteur
• WC rehaussé
• Motorisation des volets roulants
• Interrupteurs et prises accessibles
• Domotique d'autonomie (commandes centralisées d'éclairage, chauffage, alarme)

Amélioration de la sécurité intérieure

• Barres d'appui (douche, WC, couloirs, escaliers)
• Monte-escaliers électrique
• Mains courantes, éclairage renforcé, bandes antidérapantes
• Revêtements de sol antidérapants
• Détecteurs de mouvement, dispositifs d'alerte médicale

Les conditions pour en profiter

• Être âgé de plus de 60 ans en perte d'autonomie (GIR 1 à 4), ou titulaire d'une carte d'invalidité (≥ 50 %)
• Travaux réalisés par une entreprise qualifiée (RGE non exigé ici, contrairement à MaPrimeRénov')
• Facture détaillée mentionnant la nature précise des équipements
• Déclaration sur le formulaire 2042 RICI lors de la déclaration de revenus 2026

Après 2026 : bascule vers MaPrimeAdapt'

Pour les ménages modestes et très modestes, le relais est pris par MaPrimeAdapt', une aide de l'ANAH qui peut financer jusqu'à 70 % des travaux d'adaptation selon les revenus. Gérée par France Rénov'.

Sources : Service-Public.fr, Légifrance article 200 quater A du CGI, France Rénov' MaPrimeAdapt'.

3. Crédit d'impôt borne de recharge : c'est fini (sauf pour 2025)

Selon le ministère de l'Économie, le crédit d'impôt pour l'installation d'une borne de recharge pour véhicule électrique (75 % des dépenses, plafonné à 500 € par système pilotable) est supprimé pour les dépenses payées à partir du 1er janvier 2026. Les dépenses engagées en 2025 restent déclarables au printemps 2026.

Source : Ministère de l'Économie.

La TVA à taux réduit : le seul avantage fiscal sans conditions de ressources

Pour un propriétaire-occupant, la TVA à taux réduit représente l'économie la plus concrète : elle s'applique directement sur la facture, sans dossier administratif, quel que soit le niveau de revenus.

Trois taux, trois logiques

Simulation concrète sur 20 000 € HT

Conditions cumulatives pour les taux réduits

• Logement achevé depuis plus de 2 ans
• À usage d'habitation (principale ou secondaire, contrairement à MaPrimeRénov', la TVA réduite accepte les résidences secondaires)
• Propriétaire, locataire, occupant à titre gratuit, SCI, syndicat de copropriété : tous éligibles
• Matériaux fournis ET posés par la même entreprise
• Signature d'une attestation (simplifiée ou normale selon le montant)

⚠️ Piège à éviter : si vous achetez vos matériaux vous-même chez Leroy Merlin ou Castorama et faites seulement poser par un artisan, vous payez la TVA à 20 % sur le matériel. Sur un chantier à 10 000 €, c'est parfois 1 000 à 1 500 € qui partent en fumée.

Sources : Impots.gouv.fr, France Rénov', Légifrance article 278-0 bis A du CGI.

Cas pratique chiffré : la famille Martin (profil Jaune) remplace sa chaudière

Situation : couple avec 2 enfants, revenu fiscal de référence de 39 000 €, maison de 1995 en province (hors IDF). Ils remplacent leur chaudière gaz vieillissante par une PAC air/eau installée par un artisan RGE. Coût total : 14 000 € HT, soit normalement 16 800 € TTC à 20 %.

Décomposition des aides

Économie totale vs facture « sans rien faire » de 16 800 € TTC : environ 8 500 €, soit plus de 50 %. Et ce reste à charge peut être financé par un éco-PTZ jusqu'à 50 000 € sans intérêts.

✅ Checklist avant de signer un devis

• L'artisan est-il bien certifié RGE (obligatoire pour MaPrimeRénov' et TVA 5,5 %) ?
• Le devis mentionne-t-il clairement le taux de TVA appliqué ligne par ligne ?
• Ai-je déposé ma demande MaPrimeRénov' avant signature du devis ? (Un devis signé avant validation ANAH entraîne le rejet automatique du dossier.)
• Ai-je vérifié l'ordre optimal des travaux (isolation avant PAC dans les passoires thermiques) ?
• Les matériaux sont-ils inclus dans le devis de l'artisan (pas achetés séparément) ?

Ce qui ne donne droit à aucun avantage fiscal

Pour couper court aux idées reçues, aucun avantage fiscal (ni déduction, ni crédit d'impôt) n'est prévu sur la résidence principale occupée pour :

• La peinture et la décoration purement esthétique (sauf TVA 10 %)
• La rénovation de cuisine ou salle de bain à visée de confort (sauf TVA 10 %)
• Le démoussage de toiture et l'entretien courant
• L'agrandissement, la construction, la reconstruction
• La climatisation réversible (PAC air/air) de confort
• Les panneaux solaires photovoltaïques (TVA 10 % sous conditions, pas 5,5 %)
• La piscine et les travaux de jardin ou d'espaces verts

Pour déduire ces dépenses du revenu, il faudrait être bailleur au régime foncier réel : un régime complètement différent.

FAQ : vos questions les plus fréquentes sur la déclaration 2026

Peut-on cumuler MaPrimeRénov' et le crédit d'impôt adaptation ?

Oui, mais à une condition stricte : les aides doivent porter sur des postes de travaux différents. Vous pouvez mobiliser MaPrimeRénov' pour une pompe à chaleur et, en parallèle, le crédit d'impôt adaptation pour installer une douche de plain-pied. En revanche, deux aides sur la même opération, c'est exclu. Prévoyez des dossiers et des factures bien séparés.

La résidence secondaire est-elle éligible ?

MaPrimeRénov' non, uniquement la résidence principale (≥ 8 mois/an). La TVA à taux réduit (5,5 % et 10 %) oui, sous les mêmes conditions que la résidence principale.

Un artisan RGE est-il obligatoire dans tous les cas ?

Non. RGE obligatoire pour MaPrimeRénov' et la TVA à 5,5 %. Pas exigé pour le crédit d'impôt adaptation (dépenses 2025) ni pour la TVA à 10 %.

Quand et comment déclarer ses travaux ?

Les dépenses payées en 2025 (crédit d'impôt adaptation, crédit borne électrique) se déclarent au printemps 2026 sur le formulaire 2042 RICI, annexé à votre déclaration principale. Conservez les factures 3 ans : l'administration peut les demander. MaPrimeRénov' et la TVA à taux réduit ne se déclarent pas : elles sont déjà appliquées au moment des travaux.

Un locataire peut-il bénéficier des aides ?

Oui, mais de manière limitée. Un locataire peut bénéficier de la TVA à taux réduit s'il paie lui-même les travaux dans le logement qu'il occupe. Il peut aussi demander MaPrimeRénov' s'il occupe le logement comme résidence principale et si le propriétaire y consent, mais c'est plus rare en pratique.

Les SCI sont-elles éligibles à MaPrimeRénov' ?

Non, les SCI (Sociétés Civiles Immobilières) ne peuvent pas bénéficier de MaPrimeRénov' pour les logements qu'elles possèdent. Elles peuvent en revanche appliquer la TVA à taux réduit sur leurs chantiers de rénovation.

Le propriétaire bailleur peut-il cumuler MaPrimeRénov' et déduction des travaux de ses revenus fonciers ?

Oui, mais le montant de la prime doit être déduit des dépenses déclarées au titre des revenus fonciers (on ne déduit que le net restant à charge). Le bailleur s'engage aussi à louer le logement comme résidence principale pendant au moins 6 ans et à informer son locataire de la prime obtenue.

Lexique express

• RFR : revenu fiscal de référence. Figure sur votre avis d'imposition et sert à déterminer votre profil MaPrimeRénov'.
• RGE : Reconnu Garant de l'Environnement. Certification obligatoire pour les artisans qui réalisent des travaux ouvrant droit à MaPrimeRénov' ou à la TVA à 5,5 %.
• DPE : Diagnostic de Performance Énergétique. Classe votre logement de A à G. Obligatoire pour la rénovation d'ampleur.
• ANAH : Agence Nationale de l'Habitat. Gère MaPrimeRénov' et MaPrimeAdapt'.
• CEE : Certificats d'Économies d'Énergie. Primes versées par les fournisseurs d'énergie, cumulables avec MaPrimeRénov'.
• BOFiP : Bulletin Officiel des Finances Publiques. La doctrine fiscale officielle de l'administration.
• Formulaire 2042 RICI : annexe de la déclaration de revenus dédiée aux Réductions d'Impôt et Crédits d'Impôt.

Pour un conseil personnalisé, un conseiller France Rénov' est joignable gratuitement au 0 808 800 700 (du lundi au vendredi, 9h-18h).

Sources

• BOFiP — RFPI, charges déductibles des revenus fonciers, dépenses de travaux
• Ministère de l'Économie — MaPrimeRénov' parcours par geste

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Morgane Caillière

le 22-04-2026

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